Меню

Бюджет для покупки подарков

Бюджет для покупки подарков

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Как правильно бюджетному учреждению отразить в учете приобретение и списание сувенирной продукции, предназначенной для последующего дарения или награждения (бухгалтерские проводки с указанием подстатьи КОСГУ)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Расходы на приобретение сувенирной продукции относятся на подстатью 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ с отражением на счете бухгалтерского учета счета 0 105 00 000 «Материальные запасы».

Обоснование вывода:
С 2019 года согласно прямым нормам п. 11.4.8 Инструкции N 209н расходы на приобретение подарочной, сувенирной продукции, а также иных материальных ценностей в целях награждения, дарения относятся на подстатью 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ.
Принимая во внимание положения федерального стандарта «Концептуальные основы_», Инструкции N 157н, приобретенные учреждением материальные ценности, поступившие на склад, являются активом и подлежат отражению на балансе на соответствующих счетах Рабочего плана счетов бухгалтерского учета. Кроме того, в письме Минфина России от 14.03.2019 N 02-06-10/16864 также было указано, что приобретенная учреждением подарочная, сувенирная продукция, поступившая на склад, является активом и подлежит отражению на балансе на соответствующих счетах Рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в данном случае — счет 105 36 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения»).
При этом следует отметить, что согласно п. 345 Инструкции N 157н подарочная и сувенирная продукция подлежит отражению на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».
В связи с этим письмом Минфина России от 26.04.2019 N 02-07-07/31230 был определен порядок применения забалансового счета 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» во взаимосвязи с балансовым счетом 105 36 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения», а именно:
— с момента выдачи с мест хранения ценных подарков (сувенирной продукции) работнику учреждения, ответственному за вручение ценных подарков (сувенирной продукции), указанные материальные ценности отражаются на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» до момента их передачи (вручения);
— в случае если порядок проведения торжественных и протокольных мероприятий, утвержденный субъектом учета, не предусматривает хранение ценных подарков (сувенирной продукции), в бухгалтерском учете по факту одновременного представления работником учреждения, ответственным за приобретение указанных материальных ценностей, а также за вручение ценных подарков (сувенирной продукции), документов, подтверждающих приобретение и вручение ценных подарков (сувенирной продукции), информация о таких материальных ценностях на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» не отражается. В этом случае стоимость подарков (сувенирной продукции) по факту поступления одномоментно относится на расходы текущего финансового периода (по дебету счета 0 401 20 272 «Расходы материальных запасов текущего финансового года»).
Вместе с тем в настоящее время каких-либо исключений для случаев, когда ответственное за приобретение и вручение подарков лицо одновременно представило документы, подтверждающие приобретение и вручение ценных подарков (сувениров) в целях отражения на забалансовом счете 07 ни Инструкцией N 157н, ни нормами федеральных стандартов не предусмотрено. Согласно нынешней редакции Инструкции 157н подарки и сувениры в конце концов должны, как и в прошлые годы, оказаться на забалансовом счете 07. Поэтому если подобный порядок будет использован в учреждении, то его следует утвердить в своей учетной политике.
Таким образом, в бухгалтерском учете операции по поступлению и выбытию сувенирной продукции, с учетом норм Инструкции N 157н и Инструкции N 174н, могут быть отражены следующими бухгалтерскими записями:
1. Дебет 0 105 36 349 Кредит 0 302 34 73Х — принята к учету сувенирная продукция на основании документов, полученных от поставщика;
2. Дебет 0 302 34 83Х Кредит 0 201 11 610, увеличение счета 18 (КВР 244, КОСГУ 349) — погашена задолженность перед поставщиком;
3. Дебет 0 401 20 272 (0 109 00 272) Кредит 0 105 36 449 — отражено списание сувенирной продукции в момент выдачи ее со склада работнику, ответственному за организацию мероприятия;
Одновременно сумма выданных ответственному лицу сувенирной продукции отражается в качестве увеличения по забалансовому счету 07.
4. Уменьшение забалансового счета 07 — списана сувенирная продукция по факту документального подтверждения вручения.

Читайте также:  Сделать чтобы муж дарил подарки сам

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Салтыкова Инга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Союза развития государственных финансов Суховерхова Антонина

27 сентября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник статьи: http://www.garant.ru/consult/budget/1298915/

Разумный подход к покупке новогодних подарков: быть в курсе распродаж, бюджетирование и не только. Покупаем подарки и экономим средства

Поскольку праздничные подарки не всегда являются отдельной строкой в ​​семейном бюджете, легко понять, почему при их покупке многие пользуются кредитной картой и уходят в серьезный минус. А ведь этого запросто можно избежать, если воспользоваться советами эксперта, который подскажет, как можно сэкономить и одновременно шикарно отпраздновать Новый год и одарить отличными подарками всех родных и близких.

Раннее планирование

Обычно крупные траты планируются заранее, а так как покупка подарков к ним не относится, то почти никто их не планирует. А ведь это неправильно! Конечно, покупка одного подарка будет не сильно затратной, но ведь нужно их купить намного больше, чтобы одарить всех важных людей. Именно поэтому следует за полгода или даже еще раньше начать планирование покупки подарков, что позволит вам раньше начать откладывать деньги на их покупку и предупредит использование кредитных средств и влезание в долги. Для этого нужно составить список всех тех людей, кому вы хотите приобрести подарки, и определить, сколько вы готовы потратить денег на эти покупки. И все, теперь останется лишь понемногу откладывать деньги в течение этих полугода, что будет не сильно ощутимо для вашего бюджета.

Подробное составление бюджета

Покупка подарков — это только часть расходов на новогодние праздники. Если вы хотите в это время отправиться в поездку или пригласить к себе семью или друзей, то это также следует учесть при составлении бюджета. Таким образом вы увидите, сколько денег у вас уйдет на празднование Нового года, и, возможно, вы захотите урезать средства, запланированные на покупку подарков. Так что, решив, кому вы хотите их купить, тут же постарайтесь подсчитать и сопутствующие траты, чтобы скорректировать свои расходы.

Читайте также:  Подарок для старого учителя

Слежка за распродажами

Если у вас заранее будет сформирован бюджет и список подарков, то у вас будет больше возможностей воспользоваться распродажами задолго до начала зимних праздников и купить подарок за меньшую цену. Поэтому после того, как вы решили, сколько денег готовы потратить, набросайте примерный вариант подарков для всех, кого хотите одарить. А затем просто носите с собой этот список и постоянно проверяйте объявления о распродажах в магазинах. Таким образом вы не только заранее купите все необходимые подарки, но и сможете существенно сэкономить и купить хорошую вещь со скидкой.

Использование цифровых купонов

В наши дни существует множество способов получения кодов со скидками для покупок в Интернете. Для этого нужно просто периодически проверять разные сайты, предоставляющие цифровые купоны со скидкой, чтобы вовремя забрать один из них себе. Также можно проверять и сайты различных магазинов, на которых также может появиться объявление о наличии купона на скидку, для получения которого, возможно, придется подписаться на новости, пройти анкетирование или сделать что-то еще. В итоге вам потом останется лишь распечатать этот купон и отправиться в магазин за покупками, чтобы купить отличные подарки с серьезной скидкой.

Контроль расходов

Обязательно скажите себе, что не выйдете за рамки бюджета! Ведь мало просто запланировать определенную сумму, которую вы можете потратить на подарки, важнее не выйти за ее рамки. Для этого лучше всего воспользоваться приложением для учета доходов и расходов или электронной таблицей в Excel, в которых вы сразу наглядно сможете увидеть, сколько у вас есть денег, сколько вы уже потратили на покупку подарков и сколько у вас осталось средств для остальных запланированных трат. И теперь, когда вся информация о ваших финансах будет у вас перед глазами, отклониться от бюджета будет сложнее. Главное — вписывать в таблицу все траты, даже самые мелкие.

Творческий подход

Самое важное, следует запомнить, что хороший подарок не зависит от его ценника. Нет правила, согласно которому вы должны потратить определенную сумму на покупку подарка, и к тому же не зря говорят, что лучший подарок — тот, который идет от всего сердца и души.

Так что если вы умеете вышивать, вязать, шить или делать еще что-то своими руками, то вперед. На Новый год принято удивлять, поэтому это будет идеальным поводом показать всем свои таланты.

Источник статьи: http://businessman.ru/post/razumnyiy-podhod-k-pokupke-novogodnih-podarkov-byit-v-kurse-rasprodaj-byudjetirovanie-i-ne-tolko-pokupaem-podarki-i-ekonomim-sredstva.html

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Во многих организациях в качестве дополнительной мотивации принято дарить сотрудникам подарки, например к Новому году. Это могут быть как разные предметы, так и сертификаты, купоны и даже деньги. При этом дарить подарки организация может только физлицам: сотрудникам нынешним и бывшим, их родственникам, клиентам, деловым партнерам и т д.

Оформление передачи подарка

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка. Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения. Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый. Чтобы подтвердить факт дарения, дополнительно подготовьте акт приема-передачи или ведомость, в которой распишутся все сотрудники, получившие подарки.

Проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы

Взносы в фонды

На подарки, которые передаются по договору дарения, страховые взносы не начисляются (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подарки стоимостью менее 3 000 ₽ также можно вручать без заключения письменного договора. Однако мы все же рекомендуем его оформить, поскольку на практике проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы. Без письменного договора можно обойтись, если одаряемый не является сотрудником организации. В этом случае страховые взносы не начисляются.

Читайте также:  Ярмарка мастеров подарки ручной работы своими

Обязанность по уплате НДС

Входной НДС, указанный в счете-фактуре продавца подарка, организация может принять к вычету на общих основаниях независимо от суммы или одаряемого лица.

Для плательщиков НДС передача подарка признается реализацией и облагается НДС по ставке 18 % (п. 1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Счет-фактура составляется в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж организации. Базой для начисления НДС являются затраты на приобретение подарка (без НДС) или, если подарок является продукцией организации, его себестоимость.

Для «упрощенщиков» передача подарка физлицу облагается в соответствии с применяемой системой налогообложения. Обязанности облагать данную операцию НДС и выставлять счет-фактуру не возникает.

Начисление НДФЛ

Подарок — это доход работника, полученный в натуральной форме. Он облагается НДФЛ с того момента, когда общая сумма полученных за налоговый период (год) подарков превышает 4 000 ₽ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, организация за год подарила сотруднику пять подарков, каждый стоимостью 2 000 ₽. НДФЛ начисляется начиная с третьего подарка. Ставка налога — 13 % для одаряемых-резидентов и 30 % — для нерезидентов. Базой для начисления НДФЛ со стоимости подарка является его рыночная стоимость с НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ):

НДФЛ = (стоимость подарков – 4 000 ₽) × ставка НДФЛ

С денежного подарка НДФЛ удерживается при выдаче и в тот же день перечисляется в бюджет, с неденежного — в день ближайшей выплаты зарплаты.

Стоимость подарков — в состав расходов?

Стоимость подарка не признается в составе расходов для налогообложения прибыли, а также для УСН (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Тем не менее Минфин РФ в письме от 02.06.2014 № 03-03-06/2/26291 считает допустимым учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на покупку подарка, если основанием для его вручения стали трудовые достижения сотрудника. Эта позиция спорная. Во-первых, такую сделку нельзя рассматривать как безвозмездную передачу, ведь подарок вручается не просто так, а по результатам работы. А во-вторых, могут быть доначислены страховые вносы.

Отражение в бухучете передачи денежных и неденежных подарков сотрудникам

Содержание операции Дебет Кредит
Неденежный подарок
Неденежный подарок передан (без НДС) 91 10 (41, 43)
На стоимость неденежного подарка начислен НДС 91 68
Из зарплаты работника удержан НДФЛ со стоимости неденежного подарка 70 68
Денежный подарок
Работнику выданы деньги в качестве подарка 73 50 (51)
Денежный подарок списан в расходы 91 73
У работника удержан НДФЛ от суммы подарка 73 68
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник статьи: http://kontur.ru/articles/2631

Adblock
detector