Меню

Договор дарения подарка физические лица

Как оформить договор дарения

1. Что такое дарение?

  • безвозмездная передача одним лицом другому в собственность вещи либо имущественного права (требования) к себе или к третьему лицу;
  • обещание безвозмездно передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу. Например, родители обещают ребенку, что подарят ему свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет. Следует обратить внимание, что обещание передать вещь требует обязательной письменной формы и должно содержать ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Также важно понимать, что нельзя пообещать подарить что-то после своей смерти — в этом случае составляется завещание;
  • освобождение или обещание освобождения от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Другими словами, когда даритель прощает одаряемому долг либо когда берет на себя обязательство выплатить его долг третьему лицу. Опять же, безвозмездно.

Если одаряемый в ответ на подарок также передает какую-либо вещь или имущественное право дарителю, оказывает ему какую-либо услугу либо берет на себя другие обязательства, сделка считается притворной.

2. Кто может быть дарителем?

Подарок стоимостью менее 3 тысяч рублей может подарить кто угодно кому угодно.

Для более дорогих подарков в Гражданском кодексе есть ограничения. Дарителем не может быть:

  • малолетний гражданин, то есть ребенок до 14 лет, — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогостоящие подарки можно вручать с письменного согласия родителей (усыновителей, попечителей); если речь идет о недвижимости, также нужно будет получить разрешение органов опеки и попечительства. Исключение — полная эмансипация ребенка в 16 лет;
  • гражданин, признанный недееспособным , — ни лично, ни через законного представителя.

3. Кому нельзя дарить подарки?

Согласно Гражданскому кодексу, запрещается дарить дорогостоящие подарки (дороже 3 тысяч рублей):

  • работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
  • лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
  • коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.

4. Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль?

В Гражданском кодексе предусмотрены случаи, когда письменная форма договора дарения (в обиходе — дарственная) движимого имущества обязательна:

  • если договор содержит обещание дарения в будущем;
  • если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тысячи рублей.

В остальных случаях договор дарения может быть заключен как письменно, так и устно — посредством вручения самого подарка, символической передачи подарка (например, вручение ключей) либо вручения правоустанавливающих документов.

Однако во избежание недоразумений рекомендуется все договоры дарения заключать письменно у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться можно к любому нотариусу). Во-первых, нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше разобраться в том, какие юридические последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения дара, вам будет легче доказать свою правоту в суде: нотариальный акт имеет повышенную доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела и будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную финансовую ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. Это означает, что он возместит причиненный ущерб в полном объеме. Таким образом, обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность совершаемой сделки.

На практике оформленный письменно договор дарения, подтверждающий право собственности нового владельца, потребуется при дарении автомобиля и других автотранспортных средств для регистрации в ГИБДД, а также самоходной техники (регистрируется в Гостехнадзоре Москвы), самолетов и вертолетов (регистрируется в Федеральном агентстве воздушного транспорта РФ) и маломерных судов (регистрируется в Государственной инспекции по маломерным судам РФ города Москвы).

5. Как подарить квартиру, дом, участок, гараж?

Чтобы подарить недвижимость, необходимо иметь в виду следующие условия:

  • если вы хотите подарить имущество, находящееся в общей совместной собственности, вам требуется получить согласие всех остальных собственников (за исключением случаев, когда между вами заключено соглашение, в котором указано иное). Речь идет именно о совместной, а не долевой собственности. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, вам не нужно получать согласие других собственников;
  • письменный договор — обязательное условие при дарении недвижимости. Вы можете составить его как самостоятельно, так и, например, с юристом, но надежнее всего заключить договор у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться нужно к нотариусу, работающему в том субъекте Федерации, где находится недвижимость . Если вы дарите долю в квартире (за исключением случаев, когда все собственники дарят свои доли по одной сделке), то заверять у нотариуса не просто желательно, а обязательно (в силу требований закона);
  • переход права нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. Если вы удостоверили договор у нотариуса, он самостоятельно направит все документы на регистрацию прав. Срок регистрации в этом случае сокращен — три дня при подаче нотариусом документов на бумажном носителе и один день при подаче документов в электронном виде.
Читайте также:  Подарок для молодых при венчании

6. Нужно ли платить налог за подарок?

Если вы даритель, вам не нужно платить налог за дарение. Вы передаете вещь безвозмездно — соответственно, не получаете доход. Таким образом, оснований для уплаты подоходного налога (НДФЛ) нет.

Налог уплачивает получатель подарка, но не во всех случаях.

Вы не должны платить налог при получении подарка:

  • если полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев;
  • если подарок преподнесен членом семьи или близким родственником — супругом, родителем, ребенком, усыновителем и усыновленным, дедушкой, бабушкой, внуком, полнородным или неполнородным (имеющим только общего отца или только мать) братом или сестрой.

Вы обязаны заплатить налог при получении подарка:

  • если вы получили в дар от человека, не являющего вашим близким родственником, недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи;
  • если вы получили подарок стоимостью свыше 4 тысяч рублей от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Источник статьи: http://www.mos.ru/otvet-dokumenti/kak-oformit-dogovor-dareniya/

Дарение физическими лицами

Специфика дарительных правоотношений такова, что чаще всего они возникают между физическими лицами — родственниками, знакомыми людьми, членами семьи и т.п. Это обусловлено не только наличием близких отношений между дарителем и одаряемым, но и рядом факторов, упрощающих процедуру дарения между такими субъектами — начиная от более гибких требований к форме договора и отсутствия характерных запретов и заканчивая возможностью избежать уплаты подоходного налога.

По общему правилу, такая сделка заключается в устной форме. Но, в ряде случаев, потребуется оформление письменного документа. Лицо, получающее дар, в случае если оно не является близким родственником дарителя, будет обязано уплатить подоходный налог, составляющий 13%.

Форма договора дарения между физическими лицами

Требования к форме договора дарения между физическими лицами закреплены в ст. 574 ГК РФ. Согласно ей, любой договор дарения между гражданами, совершаемый одновременно с передачей одаряемому подарка (реальный договор), может быть совершен как устно, так и письменно, в зависимости от желания сторон его заключающих. Однако из указанного правила имеются и некоторые исключения, требующие письменного оформления.

Если граждане — стороны сделки, заключают консенсуальную дарственную (договор обещания дарения в будущем), то он должен быть исполнен в письменной форме. Кроме формы, такой договор имеет ряд требований и к содержанию, в частности, он должен конкретизировать передаваемый одаряемому подарок или право, а также иметь указание на ясно выраженное намерение на передачу подарка в будущем (п. 2 ст. 572 ГК). Нарушение хотя бы одного из этих трех требований влечет ничтожность обещания дарения.

Кроме того, письменная форма дарственной потребуется, если заключенная между физическими лицами сделка предполагает дарение недвижимости, что согласно ст. 131 ГК, потребует государственной регистрации прав на нее. Порядок ее проведения (ст. 13 ФЗ № 122) предполагает представление заявителем ряда документов, среди которых фигурирует и договор дарения. Все представляемые документы должны быть исполнены на бумажном носителе, ввиду чего устная форма дарения недвижимости недопустима.

Письменное оформление дарения также будет необходимо независимо от подарка, если стороны намерены удостоверить договор нотариально. Отметим, что нотариальное оформление, не является обязательным ни при каких обстоятельствах, однако, согласно ст. 163 ГК, позволит подтвердить законность положений договора дарения, а также действительность намерений сторон и наличие у них права на его совершение.

Дарение от юридического лица физическому лицу

Дарительные правоотношения, где дарителями выступают организации, а одаряемыми — физические лица, не менее распространены, чем более привычные конструкции безвозмездного отчуждения имущества, реализуемые между гражданами. Как правило, они возникают между работодателями и работниками, благотворителями и малоимущими, спонсорами и подшефными и т.д. Заключение таких договоров также требует учета некоторых специфических требований законодательства.

Читайте также:  Загадочный подарок для мужчины

Как известно, получение подарка приравнивается к получению одаряемым дохода, который облагается подоходным налогом. В случае получения подарков от организаций, обложению НДФЛ, согласно п. 28 ст. 217 НК, подлежит часть подарков, превышающая стоимостный ценз в 4 тыс. рублей за весь налоговый период. Если одаряемый является сотрудником дарителя, при необходимости исчисления налога, у последнего возникают обязанности налогового агента.

Юридическое лицо может подарить какое-либо имущество физическому лицу, даже не являясь его собственником. Так, вполне законным будет считаться дарение от лица организации в пользу гражданина, если подарок принадлежит ей на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, если на такое дарение имеется согласие собственника имущества (п. 1 ст. 576 ГК).

Если дарение было совершено юридическим лицом в пользу физического лица в течение последних шести месяцев, предшествующих банкротству организации, т.е. в нарушение ФЗ «О несостоятельности», то согласно п. 3 ст. 578 ГК, заинтересованные лица имеют право в судебном порядке отменить такое дарение. В качестве заинтересованных лиц законодатель рассматривает кредиторов организации, на защиту прав которых и направлена данная норма.

В случае реорганизации юридического лица, выступающего дарителем по договору обещания дарения, если указанный договор еще не исполнен или им не предусмотрено иное, то к правопреемнику переходят все обязанности дарителя (п. 2 ст. 581 ГК).

В случае дарения физическому лицу имущества небольшой стоимости и отказа организации от составления дарственной, документом подтверждающим дарение будет приказ руководителя о выдаче подарка, ведомость об их выдаче или передаточный акт.

Исходя из этого, сумма налога составляла 5980 рублей (46 тыс. рублей / 13%). Поскольку согласно ст. 226 НК РФ, у «Челябинск-Пицца» возникали обязанности налогового агента по отношению к своему работнику Мамонову, со следующей его заработной платы сумма подлежащего уплате НДФЛ, должна была быть удержана бухгалтерией и перечислена в соответствующий бюджет. Поскольку зарплата Мамонова составляла 20 тыс. рублей, сумма налога не превышала 50% ее размера, ввиду чего могла быть удержана в полном размере, что и было произведено бухгалтерией.

Дарение отдельным категориям физических лиц

Особенности, требующие своего учета при дарении, могут возникать не только в зависимости от лица дарителя или характера подарка, но и от личности одаряемого. Так, вполне логично выделять несколько категорий физических лиц, дарение в пользу которых имеет некоторые особенности. В первую очередь, следует обозначить законодательные запреты.

Законодатель учел, что дарение чаще всего совершается в пользу членов семьи и родственников. Так, если одаряемым является близкий родственник (ст. 14 СК) дарителя, то согласно п. 18.1 ст. 217 НК, он будет освобожден от обязанности уплаты НДФЛ. Кроме того, для таких лиц предусмотрен специальный нотариальный тариф (пп. 1,2 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате).

Если же дарение совершается в пользу физического лица — не имеющего родственных связей с дарителем — физическим лицом (дарение не родственнику), то у такого одаряемого возникнет обязанность уплаты 13% НДФЛ только в случае, если подарком является недвижимость, транспортное средство, акции доли и паи. Прочие подарки, полученные в денежных и натуральных формах, налогообложению не подлежат (п. 18.1 ст. 217 НК).

Кроме того, не облагаются НДФЛ в части, не превышающей стоимостный ценз в 10 тыс. рублей подарки, полученные ветеранами, инвалидами, вдовами умерших и прочими пострадавшими в Великой Отечественной войне, войнах с Финляндией и Японией. Если стоимость подарков данной категории лиц выше указанной суммы, налогообложению подлежит только та часть, которая превышает 10 тыс. рублей.

Глава 32 ГК хоть и предполагает возможность дарения в пользу юридических лиц, однако требует соблюдения при этом ряда ограничений. В частности, п. 4 ст. 575 ГК, запрещено дарение между коммерческими организациями, они также не могут принимать пожертвования (п. 1 ст. 582 ГК). Если же законодательные запреты учтены, и организация все же имеет право принять подарок, то у нее возникает обязанность уплаты налога от полученной внереализационной прибыли. Ставка налогообложения будет зависеть от выбранной юр. лицом системы налогообложения.

Дарение автомобиля физическому лицу

Процедура дарения автомобиля предполагает бесплатную и безвозвратную передачу или обещание передачи транспортного средства, принадлежащего дарителю, в собственность одаряемого (ст. 572 ГК). Сам процесс дарения автомобиля мало чем отличается от привычной конструкции дарственной, однако он имеет некоторые особенности, в частности, при налогообложении.

Читайте также:  Упаковка для сладких подарков с рождеством

Договор дарения автотранспортного средства не подлежит государственной регистрации. Однако у одаряемого возникает необходимость регистрации автомобиля (постановки на учет) за его новым собственником в ГИБДД. Порядок проведения такой регистрации утвержден приказом МВД РФ №1001 от 24.11.08г.

Согласно утвержденному порядку, регистрация требует представления в ГИБДД ряда документов, среди которых и договор дарения, как документ, подтверждающий право собственности одаряемого на автомобиль. Исходя из этого, договор дарения автомобиля всегда должен быть исполнен в письменной форме.

Указанный документ должен соответствовать требованиям, предъявляемым не только к форме, но и к содержанию. В частности, договор должен содержать ряд признаков, индивидуализирующих подарок — марку авто, его цвет, тип, номер кузова и двигателя и т.д. В противном случае договор нельзя будет считать заключенным (ст. 432 ГК).

Помимо этого, нельзя забывать про безвозмездный характер сделки, исключающий возможность порождения договором каких-либо встречных обязанностей одаряемого. Нарушение данного правила, согласно ст. 170 ГК, делает дарение притворным, а следовательно — ничтожным.

Дарение денег между физическими лицами

Деньги — один из традиционных и общепринятых предметов сделки дарения, безвозмездно передаваемых от дарителя к одаряемому. Независимо от валюты и суммы передаваемых средств, если они передаются одновременно с заключением договора, то он может заключаться устно. Исключение при дарении денег между физическими лицами составляют консенсуальные договоры — договоры обещания передачи средств в будущем (п. 2 ст. 572 ГК), которые требуют обязательного соблюдения письменной формы (п. 2 ст. 574 ГК).

Как известно, самые распространенные предметы дарения, такие как автомобили, недвижимость, акции, паи и т.д., облагаются подоходным налогом. Однако указанное правило, согласно п. 18.1 ст. 217 НК, не относится к денежным средствам. Так, доходы в денежной форме, полученные в подарок от граждан, освобождены от налогообложения.

Следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 576 ГК, средства, находящиеся в совместной собственности, могут быть подарены только с согласия совладельцев. Особенно это касается супругов, поскольку согласно ст. 256 ГК, все средства, полученные каждым из них в браке, считаются совместным имуществом и подлежат дарению только по согласию второго супруга (ст. 253 ГК), которое, однако, презюмируется.

В самом договоре, для достижения согласия о предмете дарения, необходимо прописывать точную передаваемую сумму и валюту передаваемых средств. Напомним, что обещание передать деньги после смерти дарителя, согласно п. 3 ст. 572 ГК, будет ничтожно.

Отдельно следует отметить ряд законодательных запретов, установленных ст. 575 ГК, которые определяют круг лиц, участие которых в дарении денег недопустимо. В частности, запрещено дарение от лица недееспособных и малолетних лиц, а также их представителей. Кроме того, запрещено дарить деньги работникам образовательных, социальных и медицинских учреждений, государственным и муниципальным служащим. Указанный запрет не распространяется на суммы, не превышающие 3 тыс. рублей.

Дарение акций между физическими лицами

Акциями называют эмиссионные ценные бумаги, удостоверяющие права их владельцев на получение части прибыли акционерного общества, на его имущество и возможность участия в управлении организацией. Без каких-либо ограничений указанные ценные бумаги могут быть переданы по договору дарения.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, акции входят в перечень исключительных предметов, получение которых в подарок подлежит налогообложению подоходным налогом. Размер уплачиваемого НДФЛ составляет 13% от рыночной стоимости акций, исчисление и уплата которых в бюджет, осуществляется одаряемым самостоятельно.

Однако, в случае дарения акций между близкими родственниками (ст. 14 СК) и членами семьи (ст. 2 СК), они будут освобождены от уплаты налога. Для подтверждения этого, в договоре должна быть указана степень родства сторон дарения, а также должны быть приложены документы, подтверждающие данный факт.

Кроме этого, в договоре должны быть указаны признаки, индивидуализирующие ценные бумаги — наименование акций и их эмитента (организацию, совершившую эмиссию акций), орган, совершивший государственную регистрацию, номер и дата такой регистрации, их количество и номинальная стоимость и т.п.

При этом договор не может содержать каких-либо встречных обязанностей одаряемого, взамен получения им акций — это нарушает безвозмездность дарения. Во избежание каких-либо нарушений, целесообразно оформить дарственную ценных бумаг нотариально — согласно ст. 163 ГК, это позволит подтвердить законность сделки и права сторон на ее совершение.

Заключение

Для пресечения подобных злоупотреблений, институт дарения регулярно совершенствуется, а законодателем устанавливаются все более жесткие требования к действительности сделки. При их соблюдении, дарственная станет простым и надежным способом передачи имущества его новому собственнику, особенно если стороны дарения состоят в родстве друг с другом.

Источник статьи: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/fizicheskimi-licami/

Adblock
detector