Меню

Если подарок более 40000

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Читайте также:  Подарки для женщин каталог подарки для мужчин

В налоговом периоде 2020 г. налоговым резидентом признается также физлицо, фактически находившееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2020 по 31.12.2020, в случае представления им не позднее 30.04.2021 в налоговый орган соответствующего заявления (п. 2.2 ст. 207 НК РФ; ч. 3 ст. 2 Закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ; Письмо ФНС России от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732).

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30% (п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

  • рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;
  • уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. п. 3, 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ):

а) в бумажной форме:

  • непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя);
  • почтовым отправлением с описью вложения;

б) в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание! В связи с коронавирусной инфекцией порядок предоставления услуг налоговыми органами и МФЦ может быть изменен. Порядок работы рекомендуем предварительно уточнить. В большинстве налоговых органов прием и обслуживание в операционных залах ведутся без предварительной записи. При этом рекомендуется бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами, в частности посредством онлайн-сервисов (п. 1 Указа Президента РФ от 11.05.2020 N 316; п. 3 Постановления Губернатора МО от 18.09.2020 N 414-ПГ; Письмо ФНС России от 30.06.2020 N БС-4-19/10549@; Информация ФНС России от 03.07.2020).

Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/017413@).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп. 6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Читайте также:  Подарок для любителя туризма

Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей оплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании уведомления (п. 1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 01.02.2021

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источник статьи: http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/ndfl_s_podarkov/

Выбираем подарки: больше 30 000 рублей

Подарки класса люкс включают в себя брендовые, редкие, драгоценные и необычные вещи. И даже имея возможность приобретать вещи этого сигмента, далеко не всегда просто сориентироваться в таком количестве великолепных вещей!

Для того, чтобы упростить вам задачу при выборе, мы подготовили обзор лучших подарков, цена которых начинается от 30 000 рублей. Великолепные и запоминающиеся подарки порадуют ваших друзей и близких и навсегда оставят в памяти след о волшебной новогодней ночи!

Цена: 230 000 руб.

Пожалуй, это лучший фотоаппарат для женщины – сочетание стильного дизайна, серьезных технологий и многолетней истории. Маленький аппарат Leica C, с легкостью умещающийся в сумочке, делает снимки качества, достойного дорогого глянца.

Цена: от 140 000 руб.

Символ наступающего года по китайскому календарю – Синяя Лошадь. Лучшее ее воплощение на Земле мы нашли в испанском Доме фарфора Lladro.

Цена по запросу.

Сэр Пол Смит знает, какие вещи должны окружать настоящего джентльмена. Например такие, как этот набор посуды для смешивания коктейлей из нержавеющей стали с титановой поверхностью. Высший пилотаж!

Читайте также:  Сувениры подарки для автомобилиста

Цена: 81 500 руб.

С таким набором для игры в покер от итальянской марки Etro неважно, проиграет ваш мужчина ужин в ресторане или выиграет загородный дом. Главное, что это будет красиво!

Цена: 54 000 руб.

Прекрасная идея для хранения солнцезащитных аксессуаров. Кроме того, такая шкатулка дизайнера Александра Арутюнова украсит интерьер спальной комнаты.

Цена: 60 000 руб.

Многофункциональные смартфоны Аpple прочно завоевали сердца подрастающего поколения.

Возраст: 13-16 лет

Цена: 6000-30 000 рублей

Изящный ноутбук Sony не займет много места в девичьей комнате, а по функциональности не уступит стационарному компьютеру.

Возраст: 9-13 лет

Цена: 8000-40 000 (и выше) рублей

О личном компьютере не мечтает только тот подросток, у которого он уже есть.

Возраст: 9-13 лет

Цена: 20 000-40 000 (и выше) рублей

Планшет Apple iPad must-have у современной молодежи. Удобная, полезная и очень модная вещь.

Возраст: 13-16 лет

Цена: 7000-30 000 (и выше) рублей

Крутой железный конь – то, что нужно активному мальчишке. Хороший велосипед выдержит и катание по дворам, и загородные семейные велопрогулки, и дачное бездорожье летом.

Возраст: 4-9 лет

Цена: 4000 – 30 000 рублей

Курс обучения верховой езде на пони или обычной лошади – необычный и очень интересный подарок для девочек, неравнодушных к животным.

Возраст: 4-9 лет

Цена: 20 000-50 000 рублей

Аромат, который станет украшением туалетного столика, и талисманом на весь грядущий год – это, бесспорно, новый коллекционный парфюм Lalique Libellule Crystal Edition 2013 в хрустальном флаконе со стрекозой – символом и талисманом дома. И как считал Рене Лалик, его стрекоза обязательно приносит счастье. Проверим?

Цена: 45 000 руб.

Косметический хай-тек! Ограниченный тираж, суперактивная формула и высокая даже по меркам Lа Mer цена превращают новый anti-age курс Luxury The Essence в один из самых роскошных и желанных подарков. В контейнере – три сыворотки, в состав которых входят самые лучшие и эффективные концентраты Lа Mer в максимальной концентрации. Ампулы с сыворотками держатся с помощью специальных магнитов, усиливающих эффективность средств и позволяющих их активным компонентам проникать глубже.

Цена: 104 000 руб.

Символичнее подарка не найти, если искать его среди парфюмерии и косметики! Новый аромат Valiant из лимитированной коллекции Boadicea the Victorious посвящен году Лошади, на что недвусмысленно намекает дизайн флакона. Парфюмерная композиция – в верхних нотах: цитрусовые, корень ириса, гвоздика, роза, фиалка, иланг-иланг; в сердце: амбра, пачули, сандал, ваниль; бобы тонка в базе.

Цена: 39 000 руб.

Цена: 30 000 руб.

Цена: 30 500 руб.

Крупное ожерелье Bottega Veneta, полностью усыпанное жемчужинами, идеально подойдет для вечернего выхода. Носите его с вечерним платьем в пол нежно-молочного оттенка.

Источник статьи: http://domashniy.ru/domashnie_sovety/vybiraem_podarki_bolshe_30000_rublej/

Adblock
detector