Подарки ко дню налогового работника

Что подарить налоговому инспектору, чтобы не оказаться заподозренным во взяточничестве?

Вы помните, какие ощущения у вас вызывает упоминание налоговой инспекции? Правильно, легкий дискомфорт и необъяснимое чувство вины. Казалось бы, все налоги уплачены, задолженности погашены и сведения о доходах предоставлены в соответствующие органы, но становится как-то не по себе. А между тем, именно налоговые инспекторы поддерживают экономическую стабильность страны и выполняют важную государственную задачу. И если предстоит поздравить такого госслужащего, избавляйтесь от суеверного страха и отправляйтесь в магазин за подарком!

Уместный юмор

Необходимость дарить презент налоговику вызывает массу шуток и двусмысленных намеков: ведь в соответствии с законом подарок зачастую приравнивается к взятке. Так как же поздравить сотрудника ФНС и не оказаться обвиненным во взяточничестве?

Друзья могут подойти к выбору презента с юмором. Налоговик наверняка оценит забавную вещицу, связанную с его профессией:

• статуэтку «Олигарх»;
• кружку или футболку с надписью «Так выглядит лучший налоговый инспектор»;
• портретную куклу, одетую в форму работника налоговой службы и сжимающую в ладонях Конституцию РФ;
• картину с надписью «Я заплатил все налоги, а вам слабо?», изображающую абсолютно голого человека;
• сувенирную позолоченную ложку с надписью «Ложка налогового инспектора»;
• шуточный орден «Лучшему налоговику»;
• блокнот, выполненный в виде подставки для судейского молоточка и украшенный надписью «Мое слово — закон»;
• несколько монет, которые смогут стать началом коллекции.

Можете преподнести налоговику и книгу, связанную с его профессиональной деятельностью. Самый простой вариант — новенький Налоговый кодекс, который обязательно окажется на рабочем столе адресата.

Звонкая монета для мужчины

Уместно подарить мужчине-налоговику презент, связанный с деньгами. И совсем не важно, что он имеет дело не с бумажными купюрами, а с чеками и электронными счетами.

В магазинах можно найти удачные вещицы, с юмором обыгрывающие денежную тематику:

• электронную копилку в виде поросенка со звенящей мелочью внутри и надписью «Не забудь заплатить налоги»;
• картину из муляжей денежных купюр, украшенную металлической мелочью;
• лопату для загребания денег;
• емкость для алкогольных напитков в виде пачки купюр.

Если вы хотите повеселить налоговика, вручите ему зеркало, оформленное в виде странички из журнала Forbes. Каждый раз, подходя к нему, человек будет видеть свое отражение на первой странице журнала, прямиком над словами «Первый в списке Forbes».

Самодельный презент для женщины-инспектора

Женщина тоже не откажется от «денежного» презента. Для очаровательной дамы не обязательно искать подарок в магазине: можно соорудить оригинальную вещицу собственными руками.

Отличные варианты самодельных подарков:

• стеклянная банка с несколькими купюрами внутри и надписью «Консервированная капуста» или «Сушеная зелень» (если в банку вложены доллары);
• ожерелье, серьги или браслеты из монет;
• денежное дерево из большого количества мелких банкнот;
• коробка, в которой вместо печенья лежат ассигнации, перевязанные ленточками;
• торт, сделанный из свернутых в трубочки купюр.

Если вы не хотите дарить тематический подарок, вручите стандартную вещь и сопроводите ее забавными напутствиями. Например, подарите стиральную машину «для отмывания денег» или кухонный комбайн «для того, чтобы рубить капусту».

Можно преподнести женщине оригинальный букет. Возьмите несколько денежных купюр и сверните из них цветы. Затем прикрепите бутоны к проволочным стебелькам, оформите «букет» подарочной бумагой и лентами и отправляйтесь к даме-госслужащей. Она наверняка оценит юмор, хотя и пожурит вас за неаккуратное обращение с банкнотами.

А не взятка ли?

Налоговику вручают презенты не только родственники и друзья, но и коллеги, руководство, бухгалтеры и бизнесмены. И если госслужащие вряд ли будут заподозрены в даче взятки, то бизнесмены могут поплатиться за чрезмерную щедрость. Поэтому, выбирая подарок для работника ФНС, главное не переусердствовать: ведь свою благодарность можно продемонстрировать не только дорогой вещицей, но и приятным сувениром или офисной мелочевкой.

Безопасные презенты для налоговика:

• настольный календарь;
• пресс-папье или папка для документов;
• флорариум или комнатное растение для рабочего стола;
• ваза с декоративными цветами;
• настольный бизнес-органайзер;
• набор для компьютера (клавиатура и мышка);
• канцелярские принадлежности или блокнот;
• калькулятор;
• настольный маятник или игрушка-антистресс.

Такие вещицы, нужные каждому госслужащему, наверняка займут почетное место на офисном столе. Возможно, рано или поздно инспектор бросит взгляд на скромное приношение и так и не подпишет ваше уведомление о налогах.

Несмотря на то что налоговые инспекторы вызывают суеверный страх у половины жителей страны, они остаются обычными людьми: любят слушать поздравления и получать подарки. Избавьтесь от неприязни к сотруднику ФНС и преподнесите ему презент, связанный с профессией. И вы увидите, как лицо сурового инспектора озарится добродушной ухмылкой.

Источник статьи: http://viborpodarka.com/po-professii/chto-podarit-nalogovomu-inspektoru-chtoby-ne-okazat-sya-zapodozrennym-vo-vzyatochnichestve.html

Что подарить налоговому инспектору

Показать сначала подарки

Лучший подарок налоговому инспектору

Голосовая открытка А5

Что подарить налоговому инспектору?

Возможно, вы и не догадывались, но платить налоги не любит никто. Отвращение к такой обязанности вовсе не зависит от цвета кожи или национальной принадлежности. А между тем, налоговая служба в любом государстве гарантирует стабильность экономики, являясь исполнительной частью власти. Профессиональный праздник всех налоговиков, который в нашей стране отмечают 21 ноября, лишь подтверждает этот факт. Но что целесообразно подарить работнику ФНС в связи с таким знаменательным поводом?

Идея подарка работнику налоговых органов РФ

Конечно, преподнести эксклюзивный презент инспектору налоговой, если к этому обязывают формальные отношения, достаточно тяжело. Именно поэтому, часто мы имеем возможность наблюдать популярные презенты или безликие жесты. И для того, чтобы преподнести памятный подарок нужно потратить немало сил. Стандартными и полезными подарками всем налоговикам будут:

• настольные наборы;
• канцелярия;
• блокноты;
• органайзеры.

Можно позволить себе немного отойти от общепринятых норм и преподнести что-то оригинальное, например, дорогой сувенир из заморской страны или большой торт со стихотворными пожеланиями, выполненный на заказ.

Если же среди ваших знакомых или друзей есть работник налоговой службы, тогда непременно стоит поздравить его с профессиональным праздником. В качестве тематических презентов могу быть предметы, так или иначе, связанные с деньгами:

• красивые копилки;
• картины из денежных купюр;
• денежные букеты или денежные деревья.

В качестве подарка, сделанного своими руками, может быть картина с вышитым или выполненным в стиле пэчворк деревом с денежными купюрами вместо листьев.

Ну и, конечно же, презенты налоговику не обязательно должны быть тематическими. Любой работник ФНС прежде всего человек, с обычными потребностями. Существует перечень необходимых, хоть и дорогих подарков, которым он всегда будет рад:

• бытовая техника;
• электроника;
• качественная косметика и парфюмерия.

Если сложно определиться, какой же презент приобрести налоговому инспектору, то самым простым решением окажется подарочный сертификат.

Источник статьи: http://podarkovmnogo.ru/chto-podarit/nalogovomu-inspektoru/

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

• В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.
• В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
• Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

• если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
• если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

• сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
• сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

• если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
• если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Такой вывод содержится в письмах Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19 «Обложение страховыми взносами отдельных выплат»; от 05.03.2010 N 473-19 «Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам».

! Обратите внимание: В договоре дарения не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы.

Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН

Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков.

1. Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами, например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам.

При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ). Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

2. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ).

В этом случае стоимость ценных подарков, связанных с производственными результатами и предусмотренных трудовыми договорами, может быть учтена при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291). По аналогии, стоимость таких подарков также можно учесть в расходах при УСН.

НДС при передаче подарков сотрудникам

В соответствии с НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, со стоимости подарков, переданных сотрудникам, необходимо начислить НДС (Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16). При этом нужно учитывать следующее:

• НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется.
• Начислить НДС со стоимости подарков сотрудникам должны организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, а также переведенные на ЕНВД. Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
• Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
• Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС. Такой позиции придерживаются судебные органы (Постановления ФАС Центрального округа от 02.06.2009 N А62-5424/2008, ФАС Уральского округа от 19.01.2010 N Ф09-10766/09-С2).

Налоговой базой по НДС является цена приобретения подарка, расчет налога осуществляется по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). При этом «входной» НДС со стоимости подарка можно принять к вычету (при наличии счета-фактуры).

Обобщение

Как обобщение всего вышесказанного, предлагаю Вашему вниманию табличку, в которой отражается взаимосвязь между основанием вручения подарка сотруднику (является подарок поощрением за труд или нет) и порядком начисления налогов и взносов с суммы подарка.

Налоги и взносы	Подарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудника	Подарок, выдаваемый как поощрение за труд
НДФЛ	Начисляется	Начисляется
Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС	Не начисляются	Начисляются
Налог на прибыль, УСН	Не учитывается в расходах	Учитывается в расходах
НДС	Начисляется	Не начисляется

В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году. Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения. Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений. При расчете налога на прибыль и при УСН такие расходы не уменьшают налоговую базу. Со стоимости переданных подарков нужно начислить НДС.

Бухгалтерский учет подарков сотрудникам

Бухгалтерский учет подарков сотрудникам предлагаю рассмотреть на конкретном примере.

ООО «Светоч» приняло решение вручить подарок своему сотруднику Сорокину Н.Н. в связи с его 50-тилетием. У сотрудника это первый подарок с начала года.

Порядок учетного отражения зависит от того, в какой форме подарок передается сотруднику: натуральной или денежной.

1. Подарком являются наручные часы стоимостью 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

Дебет	Кредит	Сумма	Операция
Приобретение подарка
10	60(76, 71)	5 000,00	Оприходован подарок сотруднику (по стоимости без НДС)
19	60	9 00,00	Отражен «входной» НДС
68/НДС	19	900,00	«Входной» НДС принят к вычету
Передача подарка сотруднику
73-3	10	5 000,00	Выдан подарок сотруднику
91-2	73-3	5 000,00	Стоимость подарка, выданного сотруднику, списана на прочие расходы
70	68/НДФЛ	247,00	Удержан НДФЛ с доходов сотрудника в виде подарка из суммы заработной платы (с учетом необлагаемой суммы 4 000): (5 900 – 4 000) х 13%
91-2	68/НДС	900,00	Начислен НДС со стоимости подарка, переданного сотруднику

2. Подарком является денежная сумма 5 900 руб.

Дебет	Кредит	Сумма	Операция
91-2	73-3	5 900,00	Начислена денежная сумма, причитающаяся работнику в качестве подарка
73-3	68/НДФЛ	247,00	Удержан НДФЛ с суммы подарка
73-3	50 (51)	5 653,00	Выдан подарок работнику

В рассмотренном примере подарок сотруднику не связан с трудовой деятельностью (подарок на юбилей), поэтому для расчетов используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если же ценный подарок выдается как поощрение за труд, то для расчетов используется счет 70 «Расчеты по оплате труда».

Итак, вручение подарков сотрудникам – процедура, без сомнения, приятная и для одаряемого, и для дарителя. Однако для бухгалтера она кроет немало «подводных камней», с которыми, я надеюсь, Вам поможет справиться эта статья. И на прощание несколько рекомендаций на тему подарков сотрудникам. Во-первых, по возможности дарите сотрудникам, как это ни банально звучит, канцелярские принадлежности (ежедневники, ручки, …), компьютерные мышки, флешки и тому подобные предметы, которые можно списать как расходные материалы, не проводя их как подарки. И второе, если предполагается вручение подарка сотруднику в качестве поощрения за труд, то лучше его оформить как производственную премию, в этом случае у проверяющих не возникнет вопросов по поводу включения в налоговые расходы и не начисления НДС.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Нормативная база

1. Гражданский кодекс РФ
2. Трудовой кодекс РФ
3. Налоговый кодекс РФ
4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
5. Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291
6. Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16
7. Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692
8. Письма Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19, от 05.03.2010 N 473-19

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

Источник статьи: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/