Расчет отпускных календарных дней праздник

Отпускные: как учитывать праздничные дни в расчетном периоде

«Зарплата», 2015, N 7

• Праздники в полностью отработанных месяцах.
• Праздник в период болезни или командировки.
• Праздничные дни выпали на прошлый отпуск.

В Российской Федерации 14 нерабочих праздничных дней (ч. 1 ст. 112 ТК РФ). В некоторых случаях они исключаются из расчетного периода, а в некоторых не исключаются. Этот нюанс влияет на расчет среднего дневного заработка при исчислении отпускных.

На какой показатель влияют нерабочие праздничные дни

Формула расчета среднего дневного заработка при исчислении отпускных выглядит следующим образом:

Нерабочие праздничные дни могут повлиять на величину показателя количества учитываемых календарных дней расчетного периода.

Как учитывать нерабочие праздничные дни, зависит от двух обстоятельств (п. 10 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, далее — Положение о среднем заработке):

• полностью или не полностью отработан расчетный период;
• на какое время пришелся нерабочий праздничный день — исключаемое или не исключаемое из расчетного периода.

Исключаемые периоды

Периоды, не входящие в расчетный, приведены в п. 5 Положения о среднем заработке.

При расчете среднего заработка для оплаты отпускных из расчетного периода нужно исключить дни, когда работник:

• находился в оплачиваемом отпуске, командировке и т.п. (то есть периоды, когда он получал средний заработок);
• болел или находился в отпуске по беременности и родам;
• был в неоплачиваемом отпуске;
• использовал дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
• не работал по вине работодателя или по не зависящим от него и работника причинам;
• освобождался от работы с полным (частичным) сохранением зарплаты или без оплаты и др.

Исключаемых периодов не было

Если в расчетном периоде не было исключаемого времени, все праздники относятся к отработанному времени. Все они входят в число учитываемых календарных дней.

В этом случае средний дневной заработок нужно рассчитывать исходя из среднемесячного числа календарных дней — 29,3 (п. 10 Положения о среднем заработке).

Пример 1. Исключаемых дней нет

Сотрудник идет в отпуск с 13 по 26 июля (14 календарных дней). Расчетный период — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г. — отработан полностью, исключаемого времени нет.

Сумма учитываемых выплат за расчетный период — 612 000 руб.

В какой сумме работнику будут начислены отпускные?

Решение. На расчетный период пришлось 14 нерабочих праздничных дней (ч. 1 ст. 112 ТК РФ). Тем не менее при расчете среднего дневного заработка они не исключаются. Количество учитываемых календарных дней составит 351,6 календ. дн. (12 мес. x 29,3).

Средний дневной заработок сотрудника составит 1740,61 руб. (612 000 руб. : 351,6 календ. дн.).

Сумма отпускных равна 24 368,54 руб. (1740,61 руб. x 14 календ. дн.).

В расчетном периоде было исключаемое время

Праздничный день в расчетном периоде для оплаты отпуска может выпасть:

• на время, исключаемое из расчетного периода;
• неисключаемое (отработанное) время.

Праздник пришелся на отработанное время

Если праздник выпал на период работы, из расчетного периода для оплаты отпуска он не исключается (п. 5 Положения о среднем заработке).

Праздник пришелся на исключаемый период

По общему правилу такой праздничный день исключается из расчета отпускных вместе со всем исключаемым периодом, например с периодом командировки, временной нетрудоспособности, выполнения общественных обязанностей и т.д.

Пример 2. Праздники в периоды временной нетрудоспособности и командировки

Сотрудник работает в компании более пяти лет. С 24 августа 2015 г. он уходит в ежегодный отпуск на 14 календарных дней.

В расчетном периоде с 1 августа 2014 г. по 31 июля 2015 г. сотрудник:

• находился в командировке со 2 по 10 марта 2015 г. (9 календ. дн.);
• болел с 28 апреля по 13 мая 2015 г. (16 календ. дн.).

Заработок сотрудника за расчетный период — 480 000 руб.

В какой сумме ему следует начислить отпускные?

Решение. На исключаемое время пришлось три нерабочих праздничных дня — 8 марта, 1 и 9 мая (ч. 1 ст. 112 ТК РФ). В число учитываемых календарных дней расчетного периода они не войдут. Смотрите схему 1 на с. 53.

Определим количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах:

• в марте — 20,79 календ. дн. [(31 кален. дн. — 9 календ. дн.) : 31 календ. дн. x 29,3];
• в апреле — 26,37 календ. дн. [(30 кален. дн. — 3 календ. дн.) : 30 календ. дн. x 29,3];
• в мае — 17,01 календ. дн. [(31 кален. дн. — 13 календ. дн.) : 31 календ. дн. x 29,3].

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах составляет 263,7 календ. дн. (9 мес. x 29,3).

Общее количество учитываемых календарных дней расчетного периода составляет 327,87 календ. дн. (20,79 календ. дн. + 26,37 календ. дн. + 17,01 календ. дн. + 263,7 календ. дн.).

Средний дневной заработок сотрудника равен 1463,99 руб. (480 000 руб. : 327,87 календ. дн.).

Отпускные будут начислены работнику в сумме 20 495,86 руб. (1463,99 руб. x 14 календ. дн.).

Обратите внимание: при исчислении новых отпускных из расчетного периода не исключаются нерабочие праздничные дни во время предыдущего отпуска, который был предоставлен работнику в расчетном периоде.

Праздничные дни не включаются в число дней отпуска (ч. 1 ст. 120 ТК РФ).

Из расчетного периода нужно исключить только дни самого отпуска, но не праздничный день.

Пример 3. Нерабочий праздничный день во время отпуска в расчетном периоде

В 2015 г. сотрудник берет отпуск с 3 августа на 10 календарных дней. Расчетный период — с 1 августа 2014 г. по 31 июля 2015 г. Работник был в отпуске с 3 по 17 ноября 2014 г.

Сумма учитываемых выплат за расчетный период — 540 000 руб.

В какой сумме работнику будут начислены отпускные?

Решение. На предыдущий отпуск выпал праздничный день 4 ноября 2014 г. В число дней отпуска он не попал (ч. 3 и 4 ст. 112 ТК РФ).

К исключаемому времени мы отнесем только 14 календарных дней прошлого отпуска (см. схему 2 ниже).

Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце равно 15,63 календ. дн. [(30 календ. дн. — 14 календ. дн.) : 30 календ. дн. x 29,3].

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах составит 322,3 календ. дн. (11 мес. x 29,3).

Общее количество учитываемых календарных дней расчетного периода равно 337,93 календ. дн. (15,63 календ. дн. + 322,3 календ. дн.).

Средний дневной заработок сотрудника — 1597,96 руб. (540 000 руб. : 337,93 календ. дн.).

Отпускные будут начислены работнику в сумме 15 979,60 руб. (1597,96 руб. x 10 календ. дн.).

Источник статьи: http://wiseeconomist.ru/poleznoe/97999-otpusknye-uchityvat-prazdnichnye-raschetnom-periode

Отпускные в 2020 году: как считать с учетом нерабочих дней

Нерабочими оплачиваемыми днями в 2020 году были объявлены дни:

И сейчас, когда в разгаре сезон отпусков, у бухгалтеров возникают вопросы, как учитывать эти дни при оплате отпуска и определении его продолжительности. Попробуем разобраться.

Расчет отпускных с учетом нерабочих дней

Для расчета отпускных берется средний дневной заработок работника за последние 12 месяцев. Сейчас в эти 12 месяцев попадают и нерабочие дни. Брать ли их в расчет отпускных, зависит от того, работал сотрудник или уходил на карантин.

Если в нерабочие дни человек трудился, в т. ч. на удаленке, исключать их из расчета не нужно. То есть посчитать отпускные надо в обычном порядке.

Сотрудник уходит в отпуск с 22 июня на 14 календарных дней. Все нерабочие дни (с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая) он отработал полностью. Для простоты подсчетов предположим, что в расчетном периоде (с 1 июня 2019 по 31 мая 2020) он получал полный оклад 60 000 руб. в месяц, а исключаемых из расчета периодов и сумм у него не было.

Тогда средний заработок мы определим делением начисленной ему за год зарплаты 720 000 руб. (60 000 х 12) на 12 месяцев и на 29,3 дней. Получим 2047,78 руб. А сумма отпускных составит 28 668,92 руб. (2047,78*14).

А теперь изменим пример и допустим, что весь период карантина сотрудник не работал.

Как поясняет Минтруд, при исчислении среднего заработка дни, объявленные нерабочими, а также фактически начисленные за этот период суммы, не учитываются (письмо от 18.05.2020 № 14-1/В-585). Значит, расчет будет следующим.

Из расчетного периода мы исключим нерабочие:

• два дня в марте (30 и 31) — за них начислено 5 714,29 руб. (60 000 руб. / 21 дн. х 2 дн.);
• весь апрель — 60 000 руб.;
• три дня в мае (6, 7 и 8) — 10 588,24 руб. (60 000 руб. / 17 дн. х 3 дн.).

Если «карантинил» работник не все дни, исключайте только фактически не отработанные.

Общая сумма исключаемых из расчета начислений будет равна 76 302,53 руб. А учитываемая в расчетах сумма составит 643 697, 47 руб. (60 000 руб. х 12 мес. – 76 302,53 руб.).

Теперь подсчитаем дни, которые нужно брать в расчет с учетом того, что расчетный период получился отработанным неполностью:

• за полностью отработанные месяцы — это 263,7 дн. (9 мес. х 29,3 дн./мес.);
• за март – 27,41 дн. (29,3 дн. : 31 дн. х 29 дн.);
• за май – 26,46 дн. (29,3 дн. : 31 дн. х 28 дн.).

Всего дней 317,57 дней (263,7 + 27,41 + 26,46).

Значит, среднедневной заработок составит 2026,95 руб. (643 697, 47 руб. / 317,57 дн.). А отпускные — 28 377,30 руб. (2026,95 руб. х 14 дн.).

В таком же порядке нужно будет исключить 24 июня при оплате отпусков, начинающихся в июле и далее, и 1 июля — для отпусков с 1 августа.

Если вам нужно посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск с учетом нерабочих дней, воспользуйтесь рекомендациями и расчетным примером от экспертов КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Продлевать ли отпуска на нерабочие дни, в т. ч. 24 июня и 1 июля

Этого делать не нужно.

Согласно ст. 120 ТК РФ в продолжительность отпуска не входят только нерабочие праздники. Перечень таких праздничных дней закреплен в ст. 112 ТК РФ. Дни, которые объявлялись нерабочими, праздничными не являются. Поэтому исключать их из отпуска и, соответственно, продлевать отпуска на эти дни не требуется. Оплатить эти дни нужно как обычные дни отпуска. Это подтверждает и Роструд в информации от 15.06.2020. В табеле эти дни отпускнику нужно пометить «ОТ».

Источник статьи: http://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/otpusknye-v-2020-godu-kak-schitat-s-uchetom-nerabochih-dnej/

Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета

эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

• гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
• компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
• выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2020 года. Расчетный период: с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Пример

Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2020 г. Расчетный период: с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2020 г. В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2020 г. по 10 февраля 2020 г.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2020 г. Расчетный период: с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2020 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2019 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

В конце статьи есть шпаргалка

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново. Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

• работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
• работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

• Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
• В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
• Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
• Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
• Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

18 советов про график отпусков 606.4 КБ

5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ

Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Источник статьи: http://school.kontur.ru/publications/347